Vergi uyumu, kamu finansmanının sürdürülebilirliği için kritik bir öneme sahiptir ve devletlerin ekonomik planlarını hayata geçirmesi, kamu hizmetlerini finanse etmesi ve sosyal adaleti sağlaması açısından temel bir gerekliliktir. Son yıllarda vergi uyumu üzerine yapılan akademik çalışmalar, caydırıcılık (denetim sıklığı, cezaların ağırlığı) ve caydırıcılık dışı (kurumsal güven, sosyal normlar, bireysel etik) yaklaşımlar etrafında yoğunlaşmıştır. Dijitalleşme ile e-beyan, e-fatura ve veri analitiği gibi yeniliklerle uyum maliyetleri düşmekte, süreç şeffaflaşmakta ve vergi kaçakçılığı azalmaktadır. Ancak, gelişmekte olan ülkelerde düşük kamu güveni, yolsuzluk algısı, yaygın kayıt dışı ekonomi ve zayıf kurumsal yapılar vergi uyumunu zorlaştırmaktadır. Bu çalışma, bibliyometrik analiz yöntemiyle vergi uyumu literatürünün evrimini, tematik eğilimlerini ve disiplinlerarası bağlantılarını incelemeyi amaçlamaktadır. Web of Science veri tabanından seçilen 626 makale, özellikle son on yılda yayın sayısında belirgin bir artış olduğunu ortaya koymaktadır. Anahtar kelime eş-oluşum analizi, literatürün yapısal-politik, mikro-davranışsal, sosyal-normatif, bilişsel ve bireysel farklılıklar gibi beş temel tematik kümede yoğunlaştığını göstermektedir. Bu çalışma, vergi uyumunun önemini vurgulayarak, gelecekteki araştırmaların disiplinlerarası, bağlama duyarlı ve davranışsal temelli yaklaşımlarla geliştirilmesi gerektiğini savunmaktadır. Bu sayede, akademik bilgi birikimi zenginleşecek, politika yapıcılar için daha etkili ve topluma duyarlı stratejiler üretilebilecektir.
Tax compliance is critical for the sustainability of public finances and is a fundamental requirement for governments to realize their economic plans, finance public services and ensure social justice. In recent years, academic studies on tax compliance have focused on deterrence (frequency of audits, severity of penalties) and non-deterrence (institutional trust, social norms, individual ethics) approaches. With digitalization and innovations such as e-declaration, e-invoicing and data analytics, compliance costs decrease, the process becomes transparent and tax evasion decreases. However, in developing countries, low public trust, perceptions of corruption, widespread informal economy and weak institutional structures make tax compliance difficult. This study aims to examine the evolution, thematic trends and interdisciplinary linkages of tax compliance literature through bibliometric analysis. The 626 articles selected from the Web of Science database reveal a significant increase in the number of publications, especially in the last decade. Keyword co-occurrence analysis shows that the literature is concentrated in five main thematic clusters: structural-political, micro-behavioral, social-normative, cognitive, and individual differences. This study highlights the importance of tax compliance and argues that future research should be developed with interdisciplinary, context-sensitive and behavioral-based approaches. In this way, academic knowledge will be enriched and more effective and socially sensitive strategies will be produced for policy makers.