Vergi kaçakçılığı kamu maliyesini zayıflatan, ekonomik dengeleri bozan ve toplumun vergi sistemine olan güvenini sarsan önemli bir sorundur. Bu tür suçlar aynı zamanda kayıt dışı ekonomiyi destekleyerek haksız rekabete sebep olmakta ve vergi adaletini olumsuz etkilemektedir. Türkiye’de vergi idaresine tanınan yetkiler Vergi Usul Kanunu (VUK) ve ilgili yönetmeliklerle sınırlandırılarak belirli usul ve esaslara bağlanmıştır. Çalışmada, Türk vergi idaresinin vergi kaçakçılığı suçlarına ilişkin denetim ve inceleme süreçlerinde kullandığı yetkilerin kapsamı, etkinliği ve sınırları OECD’nin "yeterli soruşturma yetkilerine sahip olma" ilkesi çerçevesinde değerlendirilmiştir. Bunun yanı sıra, vergi idaresinin sahip olduğu doğrudan ve dolaylı yetkilerin kapsamı, sınırları ve uygulamada karşılaşılan zorluklar incelenmiştir. Ayrıca çalışmada vergi idaresinin delil toplama kapasitesinin sınırları ortaya koyularak, uluslararası karşılaştırmalarla birlikte Türkiye uygulaması analiz edilmiş ve vergi kaçakçılığı ile daha etkin mücadele için Türk vergi idaresinin yetkilerinin genişletilmesi ve güçlendirilmesine yönelik önerilerde bulunulmuştur.
Tax evasion constitutes a significant issue that undermines public finance, disrupts economic stability, and erodes public trust in the tax system. Such offenses also contribute to the expansion of the informal economy, thereby fostering unfair competition and negatively impacting tax equity. In Türkiye, the powers granted to the tax administration are restricted by the provisions of the Tax Procedure Law and related regulations, and are subject to specific procedural rules. This study evaluates the scope, effectiveness, and limitations of the powers exercised by the Turkish tax administration in audit and inspection processes concerning tax evasion offenses, within the framework of the OECD’s principle of “ensuring that competent authorities have adequate investigative powers.” Furthermore, the study examines the extent and limitations of both the direct and indirect powers vested in the tax administration, as well as the practical challenges encountered in their application. The study also investigates the administration’s capacity for evidence collection, comparing Türkiye’s practices with international examples, and puts forward recommendations to enhance and expand the investigative powers of the Turkish tax administration in order to improve the effectiveness of the fight against tax evasion.