Bu çalışma, dijital ekonominin vergilendirilmesi ile devlet kapasitesi ve mali güvenlik arasındaki ilişkiyi kavramsal ve analitik bir çerçevede incelemeyi amaçlamaktadır. Dijitalleşme süreci, ekonomik faaliyetlerin fiziksel mekândan ve maddi varlıklardan bağımsızlaşmasına yol açarak uluslararası vergilendirme sistemlerinin dayandığı geleneksel ilkeleri işlevsiz hâle getirmektedir. Özellikle veri temelli iş modelleri ve dijital platform ekonomisi, vergi tabanı aşınması ve kâr aktarımı gibi yapısal sorunları derinleştirmekte, bu durum devletlerin mali kapasitesini ve ekonomik güvenliğini doğrudan etkilemektedir. Çalışma, nitel araştırma yöntemi ve doküman analizi çerçevesinde OECD ve IMF raporları ile güncel akademik literatürü temel almakta; dijital ekonomide vergilendirme sorununu Google örneği üzerinden somutlaştırmaktadır. Analiz bulguları, dijital faaliyetlerin etkin biçimde vergilendirilememesinin kamu gelirlerinin sürdürülebilirliğini zayıflattığını, sosyal harcamalar ve ekonomik istikrar üzerinde kalıcı riskler yarattığını ortaya koymaktadır. Bu bağlamda çalışma, BEPS süreci, küresel asgari kurumlar vergisi ve çok taraflı uluslararası iş birliği mekanizmalarının, dijital çağda mali güvenliğin korunması açısından stratejik öneme sahip olduğunu savunmaktadır.
This study aims to examine the relationship between the taxation of the digital economy and state capacity and fiscal security within a conceptual and analytical framework. The digitalization process has led economic activities to become increasingly detached from physical space and tangible assets, thereby rendering the traditional principles upon which international tax systems are based increasingly ineffective. In particular, data-driven business models and the digital platform economy have deepened structural problems such as tax base erosion and profit shifting, directly affecting states’ fiscal capacity and economic security. Employing a qualitative research design and document analysis, the study draws on OECD and IMF reports as well as the contemporary academic literature, and concretizes the problem of taxing the digital economy through the case of Google. The findings demonstrate that the inability to effectively tax digital activities undermines the sustainability of public revenues and creates persistent risks for social spending and economic stability. In this context, the study argues that the BEPS process, the global minimum corporate tax, and multilateral international cooperation mechanisms are of strategic importance for safeguarding fiscal security in the digital age.