Tek Düzen Hesap Planında 102 BANKALAR hesabı, işletmece yurt içi ve yurt dışı banka ve benzeri finans kurumlarına yatırılan ve çekilen paraların izlenmesini kapsar. İşletmelerin vadeli veya vadesiz mevduat hesaplarına yatırılan ve çekilen paralar ve bankalarla cari hesap sözleşmelerine dayanılarak yapılan işlemler 102 BANKALAR hesabında izlenir.Bankalara para olarak veya hesaben yatırılan değerler bu hesaba borç, çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri alacak kaydedilir. Aktif düzenleyici hesap olarak işletmenin üçüncü kişilere bankalardan çekle veya ödeme emri ile yapacağı ödemeler 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) hesabında izlenir. Kişilere çek ve ödeme emri verildiğinde 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ hesabına alacak; çek ve ödeme emirlerinin bankadan tahsil edildiği anlaşıldığında bu hesaba borç, 102 BANKALAR hesabına alacak kaydedilir. Yazımızda bankalar hesabı ile verilen çekler ve ödeme emirleri hesaplarını; envanter ve değerleme, vadeli mevduat ve repo işlemlerinde değerleme, vadeli çeklerde reeskont tartışmaları gibi özellikli hususları içerecek tarzda irdeleyeceğiz.